英国VAT

英国增值税（VAT）指南

（一） 基本介绍

英国自 1973年4月1日 起开征增值税（VAT），其主管税务机关为 英国税务海关总署（HMRC）。

（二） 纳税义务人

在英国境内从事应税商品供应、服务提供、欧盟内部采购或远程销售，且营业额超过法定门槛的组织或个人，均有义务注册为增值税纳税人。

1. 登记门槛

• 英国本土企业：若过去连续12个月的应税营业额总额 超过 90,000 英镑，则必须进行增值税登记。

• 非英国居民企业：适用 “零门槛” 规则。只要在英国境内进行任何应税供应，无论金额大小，原则上均需进行增值税登记。

2. 自愿登记
企业的营业额若低于强制登记门槛，可选择自愿登记。企业也可以在开始实际交易前申请登记，但需向HMRC证明其确有即将开展的应税商业活动计划。

3. 免于登记
如其经营活动全部为增值税免税项目，纳税人可申请豁免登记。

（三） 应税范围与税率

1. 应税范围
主要包括在英国境内发生的以下交易：

• 纳税人提供的货物或服务。

• 纳税人接受的、需适用反向征收机制的服务（即由服务接受方承担增值税申报缴纳义务）。

2. 税率体系
英国增值税采用三档税率，具体适用范围示例如下：