加拿大商品及服务税（GST）是一种适用于加拿大境内销售的大多数商品和服务的增值税‌。

基本概念

定义‌：GST是一种多阶段征收的增值税，生产链中的每个环节都会征收，但除最终消费者外，其他参与者均可获得退税‌。

税率‌：截至2023年，加拿大GST的标准税率为5%‌。某些省份还征收省级销售税（PST），而一些省份则实行统一销售税（HST），将GST和PST合并为一个税率‌。

 

征收机制

企业代收代缴‌：企业销售商品或服务时向消费者收取GST，随后向加拿大税务局（CRA）申报并抵扣进项税（购买商品/服务时支付的GST）‌。

税负传导‌：最终由消费者承担税款，企业通过销项税与进项税抵消后缴纳税款净额‌。

 

适用对象

企业注册‌：满足“加拿大境内发货+加拿大境内收货”的跨境电商卖家，若连续12个月内的应税销售收入超过30,000加元，需强制注册GST/HST税号‌。

个人退税‌：个人可通过CRA账户申请GST/HST退税‌。

 

特殊规定

非居民企业‌：需注册GST并缴纳保证金（通常为预估税额的50%）‌。

魁北克省‌：独立征收魁北克销售税（QST），需单独向魁北克省税务局申报缴纳‌。